本文部分内容基于CNBC《Inside Wealth》通讯整理。

蓝州掀起针对富人的加税新一轮

美国多个人口与经济体量较大的民主党主导州，近期在州议会层面集中提出面向高收入者和亿万富翁的新税种或税率上调方案。弗吉尼亚州、华盛顿州、罗德岛等地加入加利福尼亚州行列，推动对顶层收入群体加税，用于满足不断扩大的财政支出需求。

多位研究人士指出，这一轮加税动向与疫情后州政府支出持续攀升、联邦援助可能削减，以及通胀对中低收入群体压力加大等因素有关。民主党立法者在民粹主义情绪上升和经济分化加剧背景下，正寻求通过“定向加税”方式为医疗、教育等优先领域筹资。

城市研究所税收政策中心首席研究员、州税问题专家露西·达达扬表示，目前各州在税收政策上的分化愈发明显：一部分州继续推动减税、退税并强调税收竞争力，另一部分州则转向对高收入者征收附加税，以在不提高普遍税率的前提下支持快速扩张的支出项目。

税基基金会高级研究员贾里德·瓦尔查克认为，本轮加税与以往扩大累进税率覆盖面的做法不同，更强调只针对百万富翁和亿万富翁等特定人群，“分界更为清晰”，不再是单纯的“收入越高税率越高”，而是试图锁定特定纳税群体。

马萨诸塞“富人税”被视为样本

多名民主党官员将马萨诸塞州的经验视为高收入者不会大规模迁出的例证。2022年，当地选民通过“公平份额修正案”，对年收入超过100万美元的部分加征4%附加税。该税在第二个财政年度带来近30亿美元年收入，超过最初预估的两倍多。

一些民主党领导人据此认为，围绕加税将引发财富外逃的担忧被夸大。不过，相关观点尚存争议。

加州拟推“亿万富翁税” 引发迁移与争议

在各州中，加利福尼亚州在针对富人的税收设计上走在前列。一项被称为“亿万富翁税”的公投提案计划在今年11月交由选民表决。该方案拟对净资产达到10亿美元及以上的加州居民征收一次性5%税，税基为资产而非收入，并拟追溯至2026年1月1日生效。如获通过，将成为美国首个此类税种。

该提案尚未确定能否通过，但已有部分富裕人士选择迁出加州。谷歌联合创始人拉里·佩奇去年12月搬至佛罗里达州，在迈阿密椰子林社区购置逾1.7亿美元房产，并将其家族办公室及多家企业注册地迁离加州。科技亿万富翁、大卫·萨克斯表示，在加州生活30年后已搬往德克萨斯州，并在接受CNBC采访时称拟议中的“金州税”相当于“资产没收”，一旦获批可能演变为长期税种。

由于该方案以公投形式推进，将绕过州长和州议会。加州州长加文·纽森公开反对这一税种，认为会推动富人迁往低税州。

弗吉尼亚转向加税 周边州持续减税

在弗吉尼亚州，民主党在州长和州议会层面实现全面掌控后，立法者提出多项针对高收入者的加税议案。其中一项建议对年收入超过100万美元的纳税人设定10%新税率，而目前该州对超过1.7万美元的所有收入统一适用5.75%税率。

另一项提案则拟对调整后总收入超过50万美元的纳税人征收州级净投资收入税，涵盖资本利得、股息和租金收入。提出该税种的州众议员伊丽莎白·贝内特-帕克表示，相关收入将用于帮助工薪家庭应对医疗、教育和食品成本压力，并将马萨诸塞州视为参考案例。

与弗吉尼亚形成对比的是，其邻近州正在推进减税。西弗吉尼亚州立法者正逐步废除所得税；北卡罗来纳州统一所得税率已于今年1月从4.25%降至3.99%，并计划在未来几年进一步降至2.49%。

华盛顿州从资本利得税走向“百万富翁税”

华盛顿州是全美九个没有州级所得税的州之一，反对者长期认为所得税与该州宪法及现行法律相抵触。然而，2022年该州开始对超过25万美元的长期资本利得征收7%税。次年，长期居住在西雅图的亚马逊创始人杰夫·贝索斯宣布搬往迈阿密。

当时反对者曾警告，资本利得税将为更广泛的所得税打开大门。目前，州立法者已提出对年收入超过100万美元者征收9.9%税率的“百万富翁税”，并希望州最高法院此前对资本利得税的裁决为该税种提供法律依据。瓦尔查克表示，“一旦法院允许资本利得税，连锁反应就会开始”。

密歇根、罗德岛与纽约的相关动向

在密歇根州，“投资密歇根儿童”提案拟通过修宪，将单身申报者收入超过50万美元、联合申报者超过100万美元的部分税率提高至9.25%。支持者称，该措施将为教育带来额外17亿美元收入。

若叠加地方税，底特律居民的综合税率将达到11.65%。相比之下，邻近的印第安纳州和俄亥俄州统一个人所得税率分别为2.95%和2.75%。

罗德岛在去年对高价度假屋征收被外界称为“泰勒·斯威夫特税”的税种后，今年正考虑对年收入超过100万美元者加征3%附加税。州预算办公室测算显示，约2300名本州百万富翁纳税人的最高税率将从5.99%升至8.99%；另有约5500名在罗德岛有纳税义务的非居民高收入者也可能受到影响。

在纽约市，新当选市长佐兰·曼达尼继续敦促州长凯西·霍楚尔支持对富人加税，以填补其所称的120亿美元预算缺口并支付新增公共服务。他提议对百万富翁加征2%所得税，使纽约市居民的市、州合计最高税率升至16.8%，加上联邦税后最高边际税率将达到53.8%。

红蓝州税制分化或影响人口与企业流向

目前，多数上述加税提案仍处于立法或公投推进阶段，能否最终落地尚不确定。但研究人士指出，蓝州针对高收入者的加税呼声上升，与部分红州持续削减或取消所得税的趋势形成鲜明对照。

瓦尔查克表示，在加利福尼亚、华盛顿等州加码对高收入者征税，可能削弱其对企业和高收入个人的吸引力，而德克萨斯等低税州则被视为替代选项。他称，在加州，“总是存在下一步会加什么税的不确定性”，而在德州则不存在这一担忧。