美国国税局（IRS）去年10月宣布，为反映通胀变化，将自2026纳税年度起上调标准扣除额并调整联邦个人所得税各税率级距的收入门槛。相关调整将在纳税人于2027年申报2026年所得税时生效，并可能使部分纳税人的实得收入有所增加。

标准扣除额全面上调

根据公告，2026纳税年度的标准扣除额将提高：

• 已婚夫妇联合申报的标准扣除额将增至32,200美元；
• 单身纳税人以及已婚分别申报者的标准扣除额将增至16,100美元；
• 以户主身份申报者的标准扣除额将为24,150美元。

美国大学科戈德税收政策中心执行董事卡罗琳·布鲁克纳（Caroline Bruckner）在接受《独立报》采访时表示，标准扣除额上调意味着纳税人的应税收入基数下降，从而可能减少应缴税款。

七档税率对应收入门槛调整

除标准扣除额外，国税局还将调整七个联邦所得税税率级距对应的收入门槛。

在高收入端：

• 个人申报者中，适用37%最高税率的部分收入门槛为超过640,600美元；
• 已婚联合申报者中，适用37%税率的部分收入门槛为超过768,700美元；
• 紧随其后的35%税率，将适用于个人超过256,225美元的部分收入，以及已婚联合申报者超过512,450美元的部分收入。

在较低收入端：

• 个人和已婚联合申报者的收入分别达到至少12,400美元和24,800美元时，将适用12%税率；
• 个人申报者收入不超过12,400美元的部分适用10%税率；
• 已婚联合申报者收入不超过24,800美元的部分同样适用10%税率。

总部位于华盛顿特区的非党派税收政策非营利组织税基基金会（Tax Foundation）指出，调整税率级距门槛是惯常做法，旨在应对所谓“税率等级蠕变”现象，即通胀将纳税人推入更高税率档次，从而在实际购买力未明显提升的情况下增加税负。

调整幅度较近年温和

与近几年相比，此轮针对2025年和2026纳税年度的税率级距调整幅度被认为相对温和。

此前，由于通胀因素，税率级距曾出现更大幅度上调。例如，单身申报者适用10%税率的收入上限，从2023年的11,000美元提高到2024年的11,600美元；已婚联合申报者适用10%税率的收入上限，则从22,000美元提高到23,200美元。税基基金会的资料显示，前一年度的税率级距调整幅度约为7%。

在当前这一轮调整下，随着标准扣除额和各档税率对应收入门槛的上调，部分纳税人在未获得名义工资增长的情况下，2026年的税后收入仍可能略有增加。