在美国，许多青少年在结束学年后开始第一份暑期工作，不少人拿到第一张工资单时，会发现“实发工资”与“应得工资”之间存在明显差距。类似的情况同样出现在刚升职或跳槽的成年人身上：收入数字提高的同时，工资单中各类税款扣除也更加醒目。

从实际情况看，根据收入水平、居住州以及个人申报信息等因素，从工资中被扣除10%、20%、30%甚至更多比例的税款并不罕见。了解这些税款的种类、用途及大致计算方式，有助于工资单持有人理解扣税原因，并在报税季更好地核对应纳税额与已预扣税款之间的差异。

以下为美国工资单上常见的几类主要税项概览：

联邦所得税

美国联邦所得税实行“按收入缴纳”（pay-as-you-go）制度，即在发放工资时同步预扣税款，由雇主代为从工资中扣除并上缴美国国税局（IRS）。

联邦政府利用这部分税收支付多项联邦支出，包括国防、联邦执法、粮食券项目以及部分教育项目等。

具体预扣金额主要依据员工向雇主提交的W-4表格信息确定。相关因素包括：

• 报税身份（如单身、已婚联合申报等）；
• 家庭成员数量；
• 是否有多份工作；
• 配偶是否工作；
• 预计申报的减免和税收抵免等。

由于计算较为复杂，国税局提供了在线工具，协助纳税人填写W-4表格并估算合理的预扣金额。理论上，当年工资中预扣的联邦所得税应尽量接近次年报税时的实际应纳税额，但通常难以完全一致。

如果预扣税款明显偏少，纳税人在报税时可能需要补缴税款；若预扣过多，则可能在报税后获得退税。退税在实质上意味着此前一年向联邦政府提供了一笔无息“预付款”。

州和地方所得税

除联邦层面外，多数州及部分地方政府也对工资征收所得税，用于支付学校、地方警察和消防部门、道路维护、图书馆及社区服务等公共支出。

并非所有州都征收工资所得税。阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿和怀俄明目前不对工资征收州所得税。但在其他州，工资单上通常会出现州所得税预扣项目，有些地区还会额外征收县或市级所得税。

各州和地方的税率、计税方式及减免规则差异较大，具体预扣金额通常由雇主根据州和地方税务机构的规定计算。纳税人如需了解详细标准，一般需查阅所在州税务部门或当地税务机关的相关说明。

社会保障税（Social Security Tax）

社会保障福利由社会保障工资税提供资金支持，该税正式名称为“老年、遗属及残疾保险税”（OASDI），依据《联邦保险缴款法案》（FICA）征收。

在工资单中，社会保障税通常按以下方式扣除：

• 员工个人缴纳工资的6.2%；
• 雇主另行缴纳相当于工资6.2%的部分；
• 合计12.4%的工资用于社会保障项目。

社会保障税设有“工资基数”上限，即超过一定金额的工资不再征收该税。2026年的工资基数上限为184,500美元，该上限会根据通胀每年调整。

例如，若某年工资总额为200,000美元，则仅前184,500美元需缴纳社会保障税，剩余15,500美元不再计入社会保障税计税基数。

在未来开始领取社会保障福利时，部分纳税人的相关福利收入在当时可能还需缴纳所得税，具体是否纳税及纳税金额取决于当时的收入水平和税法规定。

医疗保险税（Medicare Tax）

医疗保险税同样属于FICA税的一部分，用于为退休人员的联邦医疗保险体系提供资金支持，工资单中通常以Medicare或Hospital Insurance标示。

医疗保险税的基本征收方式为：

• 员工个人缴纳工资的1.45%；
• 雇主缴纳相同的1.45%；
• 合计2.9%的工资用于医疗保险项目。

与社会保障税不同，医疗保险税没有工资基数上限，高收入部分同样适用基本税率。

此外，对高收入人群还征收额外医疗保险税：

• 当个人年收入至少为200,000美元时，超过200,000美元的部分需额外缴纳0.9%的医疗保险税；
• 对于单独申报者，门槛为125,000美元；
• 对于已婚联合申报者，门槛为250,000美元。

这项额外税款通常由雇主在员工工资超过200,000美元时开始预扣。但由于报税身份和家庭收入合并计算等因素，部分纳税人在报税时可能出现以下情况：

• 若全年应缴额外医疗保险税高于已预扣金额，可能需要补缴；
• 若因工资预扣超过最终应纳税额（例如已婚联合申报时，合并收入低于25万美元门槛），则可能在报税后获得相应退税。

纳税人如发现预扣额与预期差距较大，可通过调整W-4表格请求增加或减少预扣，以降低报税时一次性补缴或退税规模。

失业税（Unemployment Tax）

失业税依据《联邦失业税法》（FUTA）征收，用于为符合条件的失业人员提供失业救济金。与前述税种不同，联邦失业税由雇主承担，员工个人无需缴纳。

联邦失业税的名义税率为6%，但仅适用于每名员工每年首7,000美元的工资。多数雇主还需缴纳州层面的失业税，各州的税率和工资上限标准不尽相同。

在部分工资单或雇主提供的工资明细中，可能会列示雇主为员工支付的失业税金额，但这部分并不会从员工工资中扣除。

其他可能出现在工资单上的扣款

除上述各类税款外，工资单上通常还会出现其他项目，例如：

• 雇主提供的健康保险个人缴费部分；
• 退休储蓄计划（如401(k)）的个人缴费；
• 工会会费等。

这些项目并非税款，但同样会减少每个发薪周期的“实发工资”。

总体来看，工资税及相关扣款在工资单中占据较大比重，是美国职场收入体系中的常见组成部分。对于刚进入职场的青少年和成年人而言，理解各项扣款的名称、用途及基本规则，有助于更清晰地解读工资单，并在报税季核对个人税务信息。