倒计时已经开始。美国纳税人还有两周多时间，需要在2026年4月15日（星期三）之前提交2025纳税年度的个人所得税申报表并缴纳应缴税款。美国国税局（IRS）预计，今年将收到约1.64亿份个人所得税申报表，大多数纳税人将通过电子方式申报。

与往年不同，本报税年度适用多项新增扣除项目。这些扣除源自总统唐纳德·特朗普提出并签署成为法律的“宏伟美丽法案”（OBBBA），包括小费免税、加班费免税、汽车贷款利息扣除以及老年人额外扣除。根据国税局说明，纳税人需要通过新的 Schedule 1-A 表格申报相关扣除。

上述优惠均为临时性措施，按现行规定，将在2028年特朗普第二任期结束时到期失效。

国税局数据显示，截至3月20日，本报税季的平均退税金额较上年同期已增长近11%。

以下为2026报税季几项主要新扣除的具体安排。

小费与加班费免税

据此前《Fast Company》报道，“小费免税”条款允许符合条件、具有小费收入的员工，在计算联邦所得税时扣除部分已申报的小费收入。该条款于7月4日作为“宏伟美丽法案”的一部分获通过并签署生效。

根据新规，符合条件的员工可就其申报的小费收入扣除最高25,000美元。相同的免税安排同样适用于加班费：符合条件的纳税人今年可就加班收入享受免税待遇，无论其是否选择逐项列举扣除。

在申报上述扣除时，纳税人须在1040表格中填写本人社会保障号码；如为夫妻联合申报，还须填写配偶的社会保障号码。同时，雇主需在W-2表格中列明员工在2025纳税年度获得的加班费金额，以作为申报依据。

汽车贷款利息扣除

汽车贷款利息扣除的适用范围和条件较为具体。该扣除仅适用于个人出行用途的汽车贷款利息，不适用于商业用途贷款，且车辆必须为“合格乘用车”，即“最终组装”在美国境内完成的车型。

扣除对象限于在2025年和2026年购买的新车，未来2027年和2028年购入的新车也在适用范围之内。符合条件的车辆类型包括面包车、小型面包车、运动型多功能车（SUV）、皮卡车以及摩托车。

在收入限制方面，该扣除适用于调整后总收入不超过100,000美元的单身申报人，以及不超过200,000美元的夫妻联合申报人。符合条件的纳税人每年可就车辆贷款利息扣除最高10,000美元，同样不以是否逐项列举扣除为前提。

老年人额外扣除

针对老年纳税人，新规设立了额外扣除额度。年满65岁的纳税人，在享受现行标准扣除的基础上，每位申报人可额外扣除6,000美元；夫妻联合申报时，额外扣除额度为12,000美元。

该项老年人扣除设置了收入逐步淘汰机制：当纳税人的调整后总收入超过75,000美元（夫妻联合申报为150,000美元）时，相关额外扣除将开始逐步减少。

减税规模与受益分布

非党派机构税收政策中心（TPC）的测算显示，“宏伟美丽法案”在本年度预计将为美国纳税人带来人均约2,900美元的减税，约85%的家庭将从中受益。

同一测算指出，预计近60%的税收优惠将流向年收入在217,000美元及以上的纳税人，即收入处于最高五分之一的群体。同时，约有4%的家庭税负预计将出现上升。

在2026年报税时，纳税人可根据自身收入结构和资格条件，结合国税局发布的指引和表格说明，确定是否符合上述临时扣除的适用要求。