英国房东和个体经营者在忙于赶在自我评估报税截止日期前完成申报的同时，还将面临一项即将到来的税务制度重大调整。

数字化报税进入倒计时

一月起，距离英国税务海关总署（HMRC）推出新的数字化税务申报制度“Making Tax Digital”（简称 MTD）进入90天倒计时。根据新规，年自营职业和/或房产总收入超过5万英镑的个体经营者和房东，将被要求：

• 以数字方式保存税务相关记录；
• 使用与HMRC兼容的软件；
• 每季度提交一次更新；
• 每年再提交一次“最终申报”。

新制度计划自2026年4月6日起实施，并逐步取代现行的年度自我评估税务申报。报道援引估算称，首批受影响的约有78万名房东和企业主。

HMRC表示，通过数字化记录、减少重复录入和简化准备及提交流程，相关纳税人每年有可能节省26至40小时的时间。

部分企业准备不足

距离制度生效仅剩数月之际，会计软件公司 Intuit QuickBooks 的一项调查显示，22%符合条件的企业仍在“探索选项”，近十分之一的企业虽然已经了解MTD，但尚未采取任何准备行动。

来自利兹、经营健身房 Cross Fit Utopia 的36岁业主柯克·斯蒂芬森（Kirk Stephenson）表示，除会计师曾简要提及外，他几乎没有从其他渠道获知相关变革信息。

他称，目前关于如何准备的信息“非常缺乏”，并质疑为何在税务和商业费率通知之外，未收到有关MTD的正式说明。他认为，这项变革有望帮助企业更有规律地管理资金，但也预期在推行初期可能会出现一些问题。

Intuit 国际产品总监尼克·威廉姆斯（Nick Williams）表示，许多需要完成税务申报的人并不认为一月是“新的开始”，而是“更多未完成的行政工作”。他称，MTD为改变这一状况提供了机会，潜在的40小时节省“是一份难得的礼物”，并表示在剩余的90天里，其目标是确保技术为制度实施“铺平道路”。

专家建议：提前“演练”与数字化转型

多位税务与会计专家建议，相关企业和房东不应等到强制实施日期临近才开始调整流程，而应尽早进行“模拟演练”。

哈格里夫斯兰斯当（Hargreaves Lansdown）个人理财主管莎拉·科尔斯（Sarah Coles）建议，纳税人现在就开始使用将来必须采用的软件，以便熟悉操作和新服务。如果发现流程耗时过长，也有时间考虑寻求会计师协助。

TAJ 会计师事务所会计师阿布尔·努鲁贾曼（Abul Nurujjaman）建议企业利用实时数据，提前完整试行一次季度更新。他表示，这种“影子季度”有助于发现数字记录中的问题，例如缺失收据或分类错误，从而在风险较低的阶段加以纠正。

减少手工录入、推动线上化

MTD的核心目标之一，是让企业或房产组合的财务信息可以在线访问，并在不同系统之间自动传输。专家建议，企业应尽快停止依赖手工录入，改用如 QuickBooks 或 Xero 等会计软件，以数字方式采集收据和费用。

会计师事务所 HB&O 税务高级顾问霍莉·沃克（Holly Walker）表示，该事务所已邀请部分客户提前加入测试服务，让他们现在就开始了解新要求。她指出，提前熟悉流程有助于减轻正式生效后履行法律义务的压力。

沃克称，对于那些往往在税务周期后期才提交手工账簿和记录的客户而言，向数字化过渡将是“较大飞跃”，因此需要尽早展开沟通。

明确季度申报责任

在申报责任方面，专家提醒企业尽快明确由谁负责季度更新。企业需要决定，是由内部团队直接通过会计软件提交，还是由外部会计师代理完成。

努鲁贾曼表示，如果与代理合作，应在聘用合同中清晰写明MTD申报责任，以避免因责任不清导致错过截止日期，并触发积分制罚款。

简化银行账户与交易结构

在银行账户和交易管理方面，MTD申报的复杂度会随着账户数量增加或个人交易与企业记录混杂而上升，个体经营者尤为明显。

努鲁贾曼建议，所有企业支出应通过单一、专用账户和数据源完成。他认为，这将显著减少会计工具中的对账时间，并降低季度汇总出错的风险。

HMRC称正加强沟通

HMRC在其网站上提供了多份“Making Tax Digital”指南，介绍如何为新制度做准备，包括所需软件类型和关键申报日期等信息。

一名HMRC发言人表示，HMRC正与客户、代表机构及软件开发商广泛合作，以确保MTD适用于小企业和房东，并帮助他们为变革做好准备。该发言人称，HMRC正在向已提交2024/25税务申报、且将于四月加入MTD的客户发送相关信件。

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