在全球任何语言中，“报税愉快”都不是常见表达。对多数美国纳税人而言，这一年度任务往往意味着繁琐的资料整理、计算工作以及对复杂税法条文的理解。为缩短耗时、减轻压力，一些人开始尝试借助通用人工智能（AI）工具完成报税。
一项由数据分析公司 Qlik 近期开展的调查显示，约有近 11% 的纳税人已经使用或计划使用消费者级 AI 系统（如 ChatGPT、Claude、Copilot 或 Gemini）来协助准备 2025 年的税务申报。不过，在涉及高度敏感且要求精确的税务事项时，这类工具的可靠性仍受到质疑。已有研究指出，AI 在数学和细节处理方面的表现并不总是稳定，这一情况令部分专业人士感到担忧。
税务机构与专业机构已广泛引入AI
尽管部分纳税人对向 AI 咨询税务问题仍存疑虑，美国税务管理部门和专业报税机构已在不同环节引入相关技术。
根据美国政府问责局（GAO）的报告，美国国税局（IRS）已在多个领域部署 AI 系统，用于提升运营效率，例如自动生成会议纪要、辅助审计对象筛选以加强税务合规和欺诈检测，以及通过聊天机器人等方式提供纳税人服务。
专业报税机构同样在加速采用 AI。H&R Block 税务研究所副总裁 Andy Phillips 表示，税务从业人员在日常工作中需要投入大量时间进行数据收集和录入。通过将 AI 嵌入工作流程，可以从各类文件中提取数据、预填报税表，并在后台自动执行重复性任务，从而让税务专业人士将更多精力用于解释税务结果和为客户提供指导。
不过，机构层面的应用与个人报税存在明显差异。IRS 和报税公司主要利用 AI 处理标准化、重复性强且可批量自动化的工作，这类任务对个体情况的依赖程度较低。而个人报税往往涉及具体且高度个性化的信息，需要对个人收入结构、扣除项目和适用条款进行细致判断，这与机构使用 AI 的场景并不相同。
自信却错误的回答引发担忧
Qlik 的调查显示，在使用 AI 协助准备 2025 年税表的纳税人中，约三分之二将其作为对现有报税软件或税务专业服务的补充工具。但仍有 33% 的 AI 使用者并未寻求任何其他形式的帮助，而是单独依赖这类工具。
对此，Phillips 指出，AI 在有适当指导和专业基础的前提下可以发挥积极作用，但也可能在缺乏约束时给出“自信却错误”的答案。他认为，对于大多数纳税人而言，在报税这种高风险场景中单纯依赖此类回答并不合适。
尽管 AI 出现“幻觉”——即生成看似合理但并不真实的信息——的情况已被多次报道，Qlik 的调查结果显示，纳税人对这一问题的担忧并不突出。
在受访者中，隐私问题是阻碍使用 AI 报税工具的首要因素。48% 的拒绝使用 AI 的纳税人将数据暴露视为最大障碍，而仅有 16% 的受访者将准确性列为最主要的顾虑。
消费者级AI在报税中的适用场景
业内人士认为，消费者级 AI 工具在报税流程中可以发挥一定辅助作用，但前提是用户清楚其能力边界，并意识到其输出高度依赖输入信息的质量和完整性。
Phillips 表示，其所在机构的税务律师、分析师和研究人员全年跟踪并拆解新立法的细节，评估可能出现的挑战，而缺乏这类专业基础的通用 AI 模型在税务领域可能存在明显局限。他提醒，纳税人应谨慎使用没有真实税务专业知识支撑的 AI 工具。
根据 Qlik 的调查，纳税人认为 AI 在以下任务中最具帮助：
- 识别可能适用的扣除和税收抵免；
- 审查已完成的报税表，查找潜在错误或遗漏；
- 回答一般性税务问题，例如申报截止日期、表格类型和基本规则；
- 协助填写报税表的部分内容；
- 估算退税金额或应缴税款；
- 帮助整理报税相关文件或生成待办清单。
其中部分任务，如文件整理、清单生成和一般性信息查询，通常在通用 AI 工具的能力范围之内。但对于涉及具体税法适用、扣除资格判断或金额计算的内容，若完全依赖可能出现“幻觉”的系统，则存在较大风险。
这意味着，任何在 AI 协助下完成的报税工作仍需由纳税人本人或专业人士进行仔细核对。若忽视这一环节，一旦申报出现问题，纳税人可能在面对 IRS 使用 AI 进行审计筛查时处于不利位置。
个人报税全面依赖AI仍为时尚早
随着更多美国纳税人开始尝试使用 AI 工具参与报税流程，相关技术的应用范围正在扩大。但从当前情况看，让通用 AI 系统在短期内完全接管个人年度报税工作仍不现实。
一方面，现有 AI 系统主要被设计用于帮助机构提升运营效率和处理大规模、标准化任务。IRS 使用 AI 支持税务合规和欺诈检测，并提供低接触式纳税人服务；H&R Block 等报税机构则通过自动化数据录入等方式，为税务专业人士腾出更多与客户一对一沟通的时间。这些应用与个人报税所需的高度个性化判断存在本质区别。
另一方面，AI 的输出质量取决于其训练数据和知识库范围。消费者级工具未必具备覆盖所有最新税法变化和细则的专业信息，难以保证在复杂情形下的申报准确性。
Phillips 表示，如果纳税人选择使用 AI 工具协助报税，在提交申报前仍应对相关内容进行全面核查。他认为，AI 在报税中的合理定位是作为专业服务的辅助工具，而非完全替代。“AI 可以支持人们报税，但最佳用法是将其与真实专业知识结合，”他说，“否则，只是把猜测过程自动化了。”
