如果计划向亲友赠与资金或其他财务资产，相关账户操作方式、税务处理及潜在影响是需要事先了解的重点。

赠与资金的实际操作方式

在具体执行赠与时，除直接从银行账户开具支票外，资金来源不同，操作流程和税务后果可能存在明显差异。

若资金来自个人退休账户（IRA），通常需要先在账户内卖出部分资产，确认收入并缴纳相应税款后，再以支票形式赠与。IRA提款一般按普通所得税计税，如账户持有人未满 59 岁半，还可能面临额外罚款。此外，提款还可能影响与收入挂钩的其他税务项目，例如与收入相关的月度调整金额等。因此，通过 IRA 向个人赠与资金，与通过 IRA 进行合格慈善分配或在身故后由指定受益人承接资产相比，流程和税务处理并不相同。

如果希望将财务礼物直接用于他人的投资账户，操作方式也有所不同。若受赠人为成年人，且目的是帮助其开始投资，受赠人需要自行开立账户（如 IRA 或应税经纪账户），随后赠与人可以通过支票或向相关金融机构直接转账的方式完成赠与。

若受赠人为未成年人，常见的安排包括教育储蓄计划、未成年人账户以及在具备收入时为其缴纳退休账户供款等。

529 大学储蓄计划

如果确定资金将用于大学教育，529 计划是常见选择之一。账户内资金可实现免税复利增长，用于合格高等教育支出时提款免税。此外，在许多州，对本州 529 计划的缴款可享受州税减免。

UGMA/UTMA 账户

根据未成年人统一赠与法案（UGMA）或未成年人统一转让法案（UTMA）设立的账户，为未成年子女储蓄提供了较为灵活的方式。资金用途不受严格限制，资产可投资于多种标的。但需要注意的是，这类账户中的资产可能会在申请助学金时影响学生的经济援助资格。

为有收入的子女缴纳 IRA 供款

如果子女已经有工作收入，为其缴纳 IRA 供款可以帮助其更早开始退休储蓄并享受税收优惠。前提是子女在某一纳税年度的工作收入足以覆盖代表其缴纳的 IRA 供款金额，供款资金本身不必来自子女名下。

赠与税：多数家庭不构成实质负担

在美国税制下，向个人赠与财务礼物时，是否涉及赠与税是许多人关注的问题。

在一个日历年度内，若对任一受赠人赠与金额不超过 19,000 美元，无需申报赠与税，也无需缴纳赠与税。已婚夫妇可分别赠与同一受赠人，从而在不触发申报义务的情况下，将免申报额度翻倍。

即便对某一受赠人的年度赠与金额超过 19,000 美元，也并不意味着一定要缴纳赠与税。超过年度免税额的部分需要通过赠与税申报表进行申报，并计入赠与人的终身免税额度。只有当这些超额赠与金额与个人遗产价值合计超过当前约 1,400 万美元的终身免税额时，才会实际产生赠与税负担。因此，对绝大多数家庭而言，赠与税并非主要障碍。

税收优惠空间相对有限

在现行制度下，终身赠与及遗产税免税额处于较高水平，因此，对大多数人来说，单纯为了规避遗产税而在生前向个人大量转移资产，并非主要考量因素。资料显示，遗产税免税额在过去曾显著低于当前水平，例如 2008 年时约为 200 万美元。部分州还征收州级遗产税，且多数州的起征点低于联邦标准。

与向合格慈善机构捐赠不同，向个人赠与财务礼物通常不能在所得税申报中抵扣。一个例外是向 529 大学储蓄计划的缴款，在部分州可能符合州税扣除或抵免条件。

此外，将已升值资产赠与他人，一般不会消除既有的资本利得税责任，而是将未来出售该资产时的潜在税负转移给受赠人。

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Christine Benz 为晨星个人理财与退休规划主管。