国会税务政策工作人员发布的新指南显示，高收入人群使用的信托和遗产在适用扣除上限后，部分收入可能在信托层面和受益人层面各被征税一次，引发财务顾问和税务律师担忧。

在多项减税条款被永久化、部分优惠收紧的背景下，美国富裕家庭和高收入者正调整重点，从遗产税转向资本利得税、所得税与慈善扣除的综合规划。

《一揽子美好法案》（OBBBA）带来多项临时性税收优惠，部分条款将于2028年或2029年前到期。纳税人在准备2025年报税及规划后续年度收入时，需关注逐项扣除、新增定向扣除、老年人专项扣除及收入门槛对优惠资格的影响。

美国Secure 2.0退休立法与“One Big Beautiful Bill Act”将于2026年继续落地实施，涉及高收入人群401(k)补缴规则、州和地方税（SALT）扣除上限以及老年人新增扣除等多项调整，或将影响退休储蓄与税务安排。